Взыскание дебиторской задолженности в Арбитражном суде.

Если есть документы, подтверждающие, что обязательства по договору об оказании услуги (поставки, подряда, субподряда, транспортной экспедиции, грузоперевозок) были исполнены, но, денежные средства в полном объеме оплачены не были, то исполнитель вправе начать процедуру взыскания задолженности.

Долг контрагентов, неоплаченный или оплаченный в неполном объеме, за предоставленные услуги или выполненную работу, отгруженные товары, может быть взыскана в добровольном (претензионном) или принудительном (судебном) порядке. Какой именно порядок разрешения спора предпочесть зависит от специфики обстоятельств дела, наличия должным образом оформленного договора и прочих документов, имеющих отношение к делу (например, акт выполненных работ).

Претензионное взыскание задолженности

Досудебный порядок урегулирования спора является обязательным, если он оговорен двухсторонним договором. Суд может отказаться рассматривать иск, если будет не соблюдено это условие. При отсутствии в соглашении условия об обязательной претензионной процедуре урегулирования арбитражного спора по взысканию дебиторской задолженности, можно обратиться напрямую в судебный орган.

Стоит отметить, что в ряде случаев претензионный порядок взыскания задолженности является наиболее предпочтительным вариантом. Правильно организованная претензионная процедура, а также взаимно согласованные действия сторон, направленные на устранение возникшего конфликта, позволяют устранить возникшие разногласия в кратчайшие сроки, не доводя дело до суда.

В процессе проведения претензионной работы кредитор предлагает должнику добровольно произвести оплату задолженности путем направления претензии с обоснованными требованиями. Естественно, что добровольное погашение долга позволяет сэкономить время и минимизировать финансовые расходы не только кредитора, но и должника.

Однако в некоторых случаях недобросовестные контрагенты оставляют без внимания претензионные требования, и кредитор вынужден обратиться в суд.

В претензионном требовании должны быть отражены следующие моменты:

1. Основания возникновения обязательства по оплате задолженности. Например, нарушение условия соглашения. Необходимо описать основные пункты договора, имеющие отношения к предмету спора.
2. Сумма образовавшейся задолженности, в том числе начисленные за взыскание неустойки по договору, пени и штрафы. Желательно приложить подробный расчет задолженности. При этом проценты за взыскание неустойки по ст. 395 ГК РФ (калькулятор)должны быть рассчитаны с учетом действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
3. Сроки, отведенные для добровольного погашения долга.
4. Обоснование требований кредитора со ссылками на статьи законодательных актов.
5. Последствия, которые будут иметь место, в случае неисполнения претензии. Например, обращение в суд для урегулирования арбитражного спора по договору поставки.

Взыскание задолженности в судебном порядке

 Даже составленный должным образом договор не гарантирует добросовестного выполнения контрагентом договорных обязательств. Несоблюдение условий оплаты приводит к образованию дебиторской задолженности, на основании которой возникают:

• Арбитражные споры по договору поставки (реализация товара);
• Арбитражные споры по договору подряда или субподряда (выполнение определенных договором работ);
• Арбитражные споры по договору транспортной экспедиции (предоставление экспедиторских услуг, грузоперевозок).

Взыскание неоплаченного долга в судебном порядке довольно сложный процесс, требующий компетентного юридического подхода, соблюдения досудебного порядка и выработки правильной правовой позиции.

Споры по взысканию задолженности, возникшие между юридическими лицами, осуществляются в Арбитражном суде, если ответчик ИП, то в суде общей юрисдикции.

Процесс решения арбитражного спора осуществляется в несколько этапов:

• Определение размера образовавшейся задолженности. На этом этапе целесообразно направить должнику акт сверки взаимных расчетов;
• Направление претензионных требований, при необходимости;
• Подготовка документов, подтверждающих факт образования задолженности.
• Подготовка и направления искового заявления в суд, с приложением необходимых документов, расчетов пени и штрафов. В иск также включаются требования о взыскании судебных расходов.

По результатам рассмотрения спора суд выносит решение. Судебный акт вступает в законную силу по истечении 1 месяца со дня его вынесения, только после этого можно начать процедуру принудительного взыскания денежных средств по исполнительному листу на основании решения суда.

Наша судебная практика:

 Решение арбитражного суда о взыскании задолженности по договору поставки от 18.03.2016г.

Юристы по арбитражным спорам Москвы и Московской области. 

Юридические услуги "Покров Право"

Что нужно знать о банкротстве физических лиц

С октября 2015 года начали действовать изменения и дополнения, внесённые в Закон о несостоятельности (банкротстве). Теперь законодательно установлена возможность банкротства обычных граждан. Процедура позволит должникам ликвидировать свою задолженность с минимальными издержками. Отметим, что ранее был предусмотрен порядок банкротства только лиц, зарегистрированных в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, а также юридических лиц.

Для многих россиян персональное банкротство является единственной возможностью избавиться на законных основаниях от непосильного долгового бремени, оградив себя и свою семью от дальнейших претензий кредиторов.  

Каковы основания для признания физического лица банкротом

В Постановлении Пленума ВС РФ от 13.10.2015 № 45 изложены подробности в отношении процедур и порядка частного банкротства.

Среди основных пунктов, определены основные требования, учитываемые при определении долговых обязательств физического лица. Законодательно предусмотрена возможность инициирования банкротства граждан при условии соблюдения определенных требований:

• Сумма долга по требованиям должна составлять 500 000 рублей и более, при этом  в течение трех месяцев с даты, определяющей срок исполнения, не производилась уплата задолженности.
• Документальное подтверждение наличия обстоятельств, при которых должник не имеет возможности рассчитаться с долгами.
• Наличие признаков неплатежеспособности или при недостаточности имущества, принадлежащего должнику. Например, превышение суммы неоплаченной задолженности относительно суммарной стоимости, принадлежащего должнику имущества.   При отсутствии документального подтверждения факта неплатежеспособности или недостаточности имущества, суд вправе признать заявление необоснованным.

       В деле о банкротстве будут учтены все требования по неоплаченным обязательствам, образовавшимся, в том числе, до 1 октября 2015 года. 

Какому судебному органу подведомственны дела о банкротстве

Закон о банкротстве действует только в отношении лиц, являющихся гражданами Российской Федерации.

Первоначально дела о банкротстве граждан, не являющихся ИП, были отнесены к компетенции судов общей юрисдикции. Однако, позже пункт о подведомственности был пересмотрен, в результате чего, банкротство всех физических лиц, независимо от наличия у них статуса ИП, было принято передать арбитражному суду. Были также внесены поправки о переносе срока вступления в силу Закона о частном банкротстве на 1 октября 2015 года.

Рассматриваются дела о персональном банкротстве в судебной инстанции по месту жительства должника. Подтвердить регистрацию можно документами о регистрационном учете или выпиской из единого государственного реестра ИП.

Если невозможно точно установить место жительство должника (например, нет постоянной прописки, выписался и не зарегистрировался по новому адресу) или находится за пределами Российской Федерации, такое дело рассматривается судебными органами по последнему адресу регистрационного учета.

Для получения информации о регистрационном учете по месту жительства физлица, суд может запросить информацию в регистрирующих органах.

Процедура оформления банкротства

Инициировать процедуру банкротства лиц, независимо от наличия у них статуса ИП, могут налоговые органы, кредиторы, а также сам должник. При этом банкротиться граждане имеют право не более чем раз в пять лет.

Одновременно с заявлением в суд представляется документальное подтверждение наличия обстоятельств, при которых невозможно ликвидировать непогашенную задолженность, а также факта неплатежеспособности, недостаточности имущества. Копии всех документов направляются лицам, участвующим в деле о банкротстве.

 При наличии стабильного финансового дохода банкротящиеся граждане могут самостоятельно запланировать порядок и сроки погашения задолженности перед кредиторами. Это позволит реабилитировать свою репутацию и платежеспособность перед кредиторами.

Должник вправе представить план погашения финансового долга. Однако, судом, при наличии ходатайства участников процесса, вносятся коррективы в план погашения кредиторской задолженности. При утверждении плана дело о банкротстве может быть приостановлено на срок до трех месяцев.

Если в соответствии с планом погашения долга все обязательства перед кредиторами исполнены дело о банкротстве прекращается.  

Рассмотрев заявление о банкротстве физлица, проверив обоснованность приведенных в нем доводов, суд выносит определение о возбуждении дела о банкротстве.

В отношении банкротящегося лица применяются следующие меры:

- Реструктуризация долгов, т. е. реабилитационные мероприятия, способствующие восстановлению платежеспособности должника, имеющего постоянный доход. Такая процедура может быть введена на срок не более трех лет.

- Реализация имущества, принадлежащего должнику на правах собственности.

- Принятие мирового соглашения.

До момента завершения дела о банкротстве действуют ограничения прав на выезд за пределы Российской Федерации.

Стоит отметить, что банкроты, наряду с признанием финансовой несостоятельности, получают не только возможность реструктуризации долговых обязательств, но и списания безнадежных долгов.

Что необходимо учесть при инициировании банкротства

При осуществлении личного банкротства россияне могут избавиться не от всех долгов. Например, гражданин, получивший статус банкрота, не освобождается от обязанности уплачивать платежи по некоторым категориям долговых обязательств, к их числу относят алименты и компенсационные выплаты за причинение вреда жизни или здоровью граждан.

Кроме того, необходимо учесть, что обретение статуса банкрота, кроме определенных выгод, имеет некоторые отрицательные последствия.

Банкроты обязаны при обращении за кредитными займами в течение пяти лет уведомлять кредитные и финансовые организации о своем банкротстве.

Граждане, признанные банкротами, в течение трехлетнего срока не имеют права занимать руководящие должности.

Юристы по арбитражным спорам Москвы и Московской области. 

Юридические услуги "Покров Право"

Оспаривание кадастровой стоимости земли юридическими лицами

      Государственная кадастровая оценка (ГКО) недвижимости осуществляется в соответствии с нормами российского законодательства об оценочной деятельности. По итогам ГКО определяется кадастровая стоимость (КС) имущества, т.е. оценочный эквивалент, применяемый для расчета налоговых отчислений, выкупной цены участка земли, платы за аренду и пользование имуществом, а также другие платежи.

Почему оспаривают результаты государственной кадастровой оценки

Завышенные результаты государственной кадастровой оценки относительно рыночной стоимости, недостоверность сведений о недвижимом имуществе, а также технические ошибки в кадастровой документации могут послужить основаниями для обращения собственника с заявлением об изменении КС. В связи с чем кадастровая стоимость земельного участка, превышающая рыночную, является причиной образования излишнего начисления налогов и прочих платежей.

В том случае, если затронуты интересы и права собственников (арендаторов, и т.д.) земельных участков и отдельных объектов недвижимости, КС может быть оспорена в региональной комиссии по оценке, организованной при управлении Росреестра, или в суде.

Учитывая сложность процесса, для урегулирования споров о снижении кадастровой стоимости, может потребоваться квалифицированная правовая помощь юриста.

Досудебный порядок оспаривания (изменения) кадастровой стоимости

В связи с тем, что юридические лица платят налоги исходя из кадастровой стоимости, искажение расчетной величины может отрицательно отразиться на финансовом положении собственников (арендаторов, и т.д.) земельных участков и отдельных объектов недвижимости. Вполне естественно, что подобные обстоятельства невыгодны собственникам (арендаторам, и т.д.) недвижимого имущества. Владельцы недвижимости оспаривают кадастровую стоимость в целях снижения земельного налога, налога на недвижимость, арендных платежей и прочих целях.

Законом предусмотрен для юридических лиц досудебный порядок урегулирования спора. Юридические лица вправе обратиться с заявлением в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения КС (далее – Комиссия КС). При этом, получив отрицательный результат рассмотрения дела в Комиссия КС, лица чьи права нарушены завышенной КС могут обратиться в суд с требованием об установлении КС, либо обжаловании оспаривании решения или действия (бездействия) Комиссии КС.

Стоит отметить, что процесс уменьшения кадастровой стоимости в последнее время серьезно изменялся, так до лета 2014 года юридические лица могли оспорить КС в Арбитражном суде субъекта по месту нахождения оспариваемого объекта недвижимости, затем с лета 2014 года до 14 сентября 2015 года дела о снижении кадастровой стоимости рассматривались только в порядке, предусмотренном ГПК РФ в верховных судах республик, краевых, областных судах, судах городов федерального значения, судах автономных областей, судах автономных округов по месту нахождения заказчика работ либо государственного органа, определившего кадастровую стоимость, независимо юридическое или физическое лицо оспаривает КС, при этом для юридических лиц была введена обязательная досудебная процедура обращения в Комиссию при Росреестре. Однако, с 15 сентября 2015 года лица чьи права затронуты завышенной КС, могут оспорить кадастровую стоимость так же в верховных судах республик, краевых, областных судах, судах городов федерального значения, судах автономных областей, судах автономных округов, но уже в соответствии с правилами, предусмотренными новым процессуальным кодексом - Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ), регулирующим вопросы административного судопроизводства. При этом существенным нововведением в КАС РФ является обязательное представление интересов лиц в суде, специалистом с высшим юридическим образованием.

Порядок обращения в «кадастровую» комиссию

Для обращения в комиссионный орган необходимо составить заявление об изменении результатов ГКО. Одновременно с заявлением на рассмотрение комиссии должны быть представлены следующие документы:

• кадастровая справка о КС объекта недвижимости;
• документальное подтверждение прав на объект недвижимости;
• отчет об определении КС объект недвижимости, а также положительное экспертное заключение на отчет на бумажном и электронном носителе;
• иные документы.

В представленных документах рыночная стоимость недвижимости должна быть установлена на дату определения кадастровой стоимости оцениваемого объекта.

Перечень документов не является исчерпывающим, заявитель при необходимости может его дополнить.

Комиссия может отказать в принятии заявления в следующих случаях:

• Истёк срок подачи заявления, установленный законодательством. Оспорить КС земельных участков можно в течение пяти лет со дня внесения результатов кадастровой оценки в госреестр (ГКН);
• установленный на дату утверждения результат ГКО идентичен рыночной цене;
• документы представлены лицом, не имеющим на то полномочий, или представлен не полный комплект документов.

Срок рассмотрения комиссией заявление – один месяц. При этом в течение семи дней со дня принятия заявления комиссия информирует заявителя, а также местные органы власти о дате и времени проведения заседания комиссии.

По результатам рассмотрения заявления комиссия выносит одно из следующих решений:

• об отказе и отклонении заявления;
• о пересмотре кадастровой стоимости.

Процедура судебного оспаривания

В случае несогласия с решением комиссионного органа юридические лица вправе опротестовать результаты ГКО, путем подачи административного искового заявления в верховный суд республики, краевой, областной суд, суд города федерального значения, суд автономной области, суд автономного округа по месту нахождения заказчика работ либо государственного органа, определившего кадастровую стоимость.

Для восстановления нарушенных прав и удовлетворения исковых требований административный истец должен доказать факт некорректной государственной кадастровой оценки объекта недвижимости. Учитывая то, что связь между кадастровой стоимостью и платой за землепользование установлена действующим законодательством, административный истец обращается в суд в целях устранения погрешности в определении кадастровой оценки земли. В случае удовлетворения исковых требований собственник (арендатор, и т.д.) объекта недвижимости сможет произвести перерасчет необоснованно высоких платежей за землепользование, а также добиться снижения налогооблагаемой базы.

Однако, соблюдение порядка оспаривания кадастровой стоимости в суде требует квалифицированного подхода. Если судья установит, что иск не отвечает требованиям действующего законодательства, заявление может быть оставлено без рассмотрения и возвращено заявителю. Кроме того  представлять интересы административного истца в суде может представлять только юрист с высшим юридическим образованием. В случае представительства юриста в суде требуется грамотно составленная доверенность на представителя заверенная подписью и печатью административного истца.

Юридические лица направляют административное исковое заявление об оспаривании (определении) КС объекта недвижимости  в верховный суд республики, краевой, областной суд, суд города федерального значения, суд автономной области, суд автономного округа по месту нахождения заказчика работ либо государственного органа, определившего кадастровую стоимость..

Порядок административного судопроизводства зависит от предъявленных исковых требований. Истец может реализовать в судебном порядке следующие цели:

• установление рыночной стоимости относительно объекта недвижимости, уточнение КС земельного участка, по причине выявления неточностей при определении расчетной величины;
• опровержение заключения комиссионного органа, обжалование его действий (бездействия).

В заявлении Исковое заявление должно быть оформлено в соответствии с установленными требованиями и содержать основные сведения:

• наименование судебного органа, данные об истце и об ответчике. В качестве ответчиков выступают органы исполнительной власти субъекта РФ, принявшего решение по окончательной кадастровой стоимости объекта недвижимости.
• регистрационные данные об объекте недвижимости;
• данные о кадастровой и рыночной стоимости объекта недвижимости;
• обоснованные доводы и требования;
• сведения, подтверждающие факт ущемления законных интересов и прав собственников (арендаторов, и т.д.) недвижимости;
• в случае обращения в комиссию по оценке кадастровой стоимости необходимо предоставить информацию о комиссионном решении;
• перечень документов, представляемых одновременно с иском.

Пакет документов для суда, идентичен тому, который формируется для обращения в «кадастровую» комиссию.

Юристы по арбитражным спорам Москвы и Московской области. 

Юридические услуги "Покров Право"

Налоговые споры юридических лиц

Каждая организация, независимо от ее формы собственности, обязана уплачивать в бюджет РФ установленные налоговым законодательством налоги и сборы. При этом все налоги классифицируются на отдельные категории:

- федеральные;

- региональные;

- местные.

Порядок исчисления, уплаты и взыскания налогов, а также отношения, складывающиеся в процессе осуществления органами ФНС административных и контрольных функций, регулируется Налоговым кодексом РФ.

Несоблюдение требований и норм налогового законодательства является основанием для возникновения налогового спора. В свою очередь конфликт между уполномоченными государственными органами и налогоплательщиками может возникнуть по различным причинам: в зависимости от факторов, лежащих в основе конфликта; наличия законных оснований для предъявления претензий и требований; правильности и однозначности трактования нормативно-правовых актов; действий и бездействия должностных лиц. Причем инициатором спора могут выступать не только налоговые органы, но и юридические лица.

Основные правонарушения и ответственность

Главной 16 НК РФ определен конкретный перечень правонарушений в области налогового законодательства, а также ответственность, предусмотренная за их совершение. К наиболее распространенным можно отнести следующие правонарушения:

• Несоблюдение порядка постановки на учет в регистрирующем органе вновь образовавшегося юридического лица.

За несвоевременное предоставление в ФНС заявления о постановке на учет предусмотрен штраф в фиксированном размере - 10 тыс. руб. За незаконное осуществление финансово-экономической деятельности без государственной регистрации штрафные санкции составляют 10 процентов от полученного дохода, при этом сумма штрафа не должна быть менее 40 тыс.руб.

• Нарушение порядка предоставления в ФНС налоговой декларации или расчета финансового результата.
• За несвоевременное представление декларации с организации взыскивается штраф в размере 5 процентов неуплаченного в установленные сроки налога, за каждый день просрочки. При этом сумма штрафа не должна превышать 30 процентов исчисленного налога, и составлять не менее 1 тыс. рублей.
• За нарушение срока предоставления расчета финансового результата взыскивается сумма штрафных санкций в размере 1 тыс. руб. за каждый день просрочки.
• Кроме того, для отдельных налогоплательщиков законом установлен способ представления отчетности в электронной форме, т.е. по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью, за нарушение которого предусмотрен штраф в фиксированном размере - 200 рублей.
• За предоставление в орган контроля расчета финансовых результатов с недостоверными данными взыскивается штраф в размере 40 тыс. руб. При этом, если недостоверные сведения были представлены умышленно, штраф составляет 80 тыс. руб.
• Нарушение порядка ведения учета доходов, расходов, относящихся к объектам налогообложения. При возникновении правонарушения в течение только одного отчетного периода штраф составит 10 тыс. руб., если же затронуто несколько налоговых периодов – 30 тыс. руб. Стоит учесть также, что в случае занижения налогооблагаемой базы в результате нарушения порядка учета штраф будет исчислен в размере 20 процентов относительно неоплаченной налогооблагаемой суммы, но не менее 40 тыс.руб.
• За неуплату или уплату не в полном объеме налогов и сборов применяются штрафные санкции в размере 20 (40) процентов от суммы неоплаченной задолженности.

Наиболее распространенные налоговые споры

Сложившаяся за многие годы, довольно обширная судебная практика в области применения налогового законодательства позволяет выделить наиболее распространенные налоговые споры, возникающие между контролируемыми органами и юридическими лицами.

• Ликвидация организации по решению регистрирующих органов;
• Инициирование процедуры банкротства в отношении юридических лиц;
• Взыскание задолженности по налогам и сборам, пеней и штрафов;
• Взыскание штрафных санкций за нарушение налогового законодательства;
• Оспаривание решений и действий ФНС по принудительному взысканию налоговых платежей, пеней и штрафов;
• Несогласие с результатами камеральных и выездных проверок;
• Нарушение порядка, неправомерный отказ в осуществлении зачета или возврата излишне перечисленных (взысканных) денежных средств;
• Возмещение НДС. Необоснованный отказ в возмещении и возврате НДС;
• Списание денежных средств со счета налогоплательщика, приостановление движений по счету;
• Незаконные действия или бездействия должностных лиц.

Порядок урегулирования налоговых споров

Налоговые споры являются наиболее распространенной и сложной категорией дел, рассматриваемых арбитражными судами. Особая специфика урегулирования конфликтов, связанных с нарушением норм налогового законодательства, требует четкого соблюдения установленного порядка.

Налогоплательщик может воспользоваться возможностью обжалования спора в административном и судебном порядке.

Административный порядок – это претензионный или досудебный способ урегулирования конфликтов. В случае несогласия с решением, действиями или бездействием должностных лиц ФНС, налогоплательщик обращается в вышестоящие налоговые органы.

В случае несогласия с решением вышестоящего органа организация-налогоплательщик вправе обратиться в арбитражный суд по местонахождению налогового органа. Исковое заявление должно быть мотивированным, содержать информацию по обстоятельствам дела, правовое обоснование требований.

Для подтверждения обоснованности доводов, приведенных в иске, необходимо в суд представить копии документов, относящихся к делу.

Юристы по налоговым спорам Москвы и Московской области. 

Юридические услуги "Покров Право"