Налоговые споры юридических лиц

Каждая организация, независимо от ее формы собственности, обязана уплачивать в бюджет РФ установленные налоговым законодательством налоги и сборы. При этом все налоги классифицируются на отдельные категории:

- федеральные;

- региональные;

- местные.

Порядок исчисления, уплаты и взыскания налогов, а также отношения, складывающиеся в процессе осуществления органами ФНС административных и контрольных функций, регулируется Налоговым кодексом РФ.

Несоблюдение требований и норм налогового законодательства является основанием для возникновения налогового спора. В свою очередь конфликт между уполномоченными государственными органами и налогоплательщиками может возникнуть по различным причинам: в зависимости от факторов, лежащих в основе конфликта; наличия законных оснований для предъявления претензий и требований; правильности и однозначности трактования нормативно-правовых актов; действий и бездействия должностных лиц. Причем инициатором спора могут выступать не только налоговые органы, но и юридические лица.

Основные правонарушения и ответственность

Главной 16 НК РФ определен конкретный перечень правонарушений в области налогового законодательства, а также ответственность, предусмотренная за их совершение. К наиболее распространенным можно отнести следующие правонарушения:

  • Несоблюдение порядка постановки на учет в регистрирующем органе вновь образовавшегося юридического лица.

За несвоевременное предоставление в ФНС заявления о постановке на учет предусмотрен штраф в фиксированном размере - 10 тыс. руб. За незаконное осуществление финансово-экономической деятельности без государственной регистрации штрафные санкции составляют 10 процентов от полученного дохода, при этом сумма штрафа не должна быть менее 40 тыс.руб.

  • Нарушение порядка предоставления в ФНС налоговой декларации или расчета финансового результата.
  • За несвоевременное представление декларации с организации взыскивается штраф в размере 5 процентов неуплаченного в установленные сроки налога, за каждый день просрочки. При этом сумма штрафа не должна превышать 30 процентов исчисленного налога, и составлять не менее 1 тыс. рублей.
  • За нарушение срока предоставления расчета финансового результата взыскивается сумма штрафных санкций в размере 1 тыс. руб. за каждый день просрочки.
  • Кроме того, для отдельных налогоплательщиков законом установлен способ представления отчетности в электронной форме, т.е. по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью, за нарушение которого предусмотрен штраф в фиксированном размере - 200 рублей.
  • За предоставление в орган контроля расчета финансовых результатов с недостоверными данными взыскивается штраф в размере 40 тыс. руб. При этом, если недостоверные сведения были представлены умышленно, штраф составляет 80 тыс. руб.
  • Нарушение порядка ведения учета доходов, расходов, относящихся к объектам налогообложения. При возникновении правонарушения в течение только одного отчетного периода штраф составит 10 тыс. руб., если же затронуто несколько налоговых периодов – 30 тыс. руб. Стоит учесть также, что в случае занижения налогооблагаемой базы в результате нарушения порядка учета штраф будет исчислен в размере 20 процентов относительно неоплаченной налогооблагаемой суммы, но не менее 40 тыс.руб.
  • За неуплату или уплату не в полном объеме налогов и сборов применяются штрафные санкции в размере 20 (40) процентов от суммы неоплаченной задолженности.

Наиболее распространенные налоговые споры

Сложившаяся за многие годы, довольно обширная судебная практика в области применения налогового законодательства позволяет выделить наиболее распространенные налоговые споры, возникающие между контролируемыми органами и юридическими лицами.

  • Ликвидация организации по решению регистрирующих органов;
  • Инициирование процедуры банкротства в отношении юридических лиц;
  • Взыскание задолженности по налогам и сборам, пеней и штрафов;
  • Взыскание штрафных санкций за нарушение налогового законодательства;
  • Оспаривание решений и действий ФНС по принудительному взысканию налоговых платежей, пеней и штрафов;
  • Несогласие с результатами камеральных и выездных проверок;
  • Нарушение порядка, неправомерный отказ в осуществлении зачета или возврата излишне перечисленных (взысканных) денежных средств;
  • Возмещение НДС. Необоснованный отказ в возмещении и возврате НДС;
  • Списание денежных средств со счета налогоплательщика, приостановление движений по счету;
  • Незаконные действия или бездействия должностных лиц.

 

Порядок урегулирования налоговых споров

Налоговые споры являются наиболее распространенной и сложной категорией дел, рассматриваемых арбитражными судами. Особая специфика урегулирования конфликтов, связанных с нарушением норм налогового законодательства, требует четкого соблюдения установленного порядка.

Налогоплательщик может воспользоваться возможностью обжалования спора в административном и судебном порядке.

Административный порядок – это претензионный или досудебный способ урегулирования конфликтов. В случае несогласия с решением, действиями или бездействием должностных лиц ФНС, налогоплательщик обращается в вышестоящие налоговые органы.

В случае несогласия с решением вышестоящего органа организация-налогоплательщик вправе обратиться в арбитражный суд по местонахождению налогового органа. Исковое заявление должно быть мотивированным, содержать информацию по обстоятельствам дела, правовое обоснование требований.

Для подтверждения обоснованности доводов, приведенных в иске, необходимо в суд представить копии документов, относящихся к делу.

Юристы по налоговым спорам Москвы и Московской области. 

Юридические услуги "Покров Право"

Споры о разделе жилья

Вопрос к юристу : Я являюсь совладельцем приватизированной квартиры в размере ½ доли. Ещё в начале 2001 года я через нотариуса получил от другого собственника извещение о его намерении продать...

Имеет ли право ребенок на часть квартиры при разводе родителей

Вопрос к юристу : Добрый день! Я живу с женой и ребенком 2,5 года. Квартира в которой мы живем - в собственности моего отца. Я и ребенок прописаны в ней....

Могу ли я признать право собственности на неоформленный участок?

Вопрос к юристу: Здравствуйте! Мой муж в 1998 году купил у своих соседей земельный участок и с этого же времени мы стали пользоваться им. Куплю-продажу муж не оформил, а в...

Выплачивание ипотеки по кредиту при разводе супругов

Вопрос к юристу Покров-Право: Мы с мужем решили купить квартиру по ипотеке. Ипотеку оформили на меня. Сейчас отношения с мужем испортились и я решила развестись. Ипотеку по квартире должна выплачивать...

Сколько будет стоить юридическое сопровождение покупки земельного участка

Вопрос к юристу Покров-Право: Вопрос: Мы хотим приобрести земельный участок, но боимся различных подводный камней. Сколько будет стоить юридическое сопровождение покупки земельного участка ? Ольга, г. Клин, тема вопроса: юридическое...

Можно ли выйти из состава садового товарищества на добровольной основе

Вопрос к юристу : 4 года назад приобрели земельный участок, построили дом. Всё приватизировали, но хотим выйти из садового товарищества. Получается, что мы оплачиваем за тех членов товарищества, которые годами...

Кто должен оплачивать составление договора купли-продажи?

Вопрос к юристу : Хотим продать земельный участок в Солнечногорском районе. Сколько будет стоить договор купли-продажи этого участка и кто должен оплачивать договор - продавец или покупатель? Марина, г. Клин,...

Имеет ли право дальний родственник предъявлять претензии по поводу пьянства брата

Вопрос к юристу Покров-Право: Вопрос: Подскажите как быть в следующей ситуации. Мой родной брат (ему 43 года, неженат, родителей нет) проживает в 1.3 дома с родной теткой (ей принадлежит другая...