Порядок налогообложения по сделкам с недвижимостью

Осуществление сделок с недвижимостью в большинстве случаев обязывает стороны к уплате установленных законодательством налогов. Уклонение от уплаты может привести к начислению штрафных санкций. Обязательства по оплате налогов возникают после оформления права собственности на недвижимость с постановкой на учет в Едином государственном реестре (ст. 551 ГК РФ). Рассмотрим отдельные виды налогов по сделкам с недвижимостью.

Подоходный налог при осуществлении сделки купли-продажи

Оплачивать подоходный налог при продаже недвижимости обязан собственник имущества в размере 13% от суммы свыше 1 млн. рублей. Нерезидентам (лицам, проживающим на территории страны менее 183 дней в году) оплачивать необходимо 30% от дохода. В случае, когда недвижимость поделена между несколькими собственниками, то при продаже объекта они будут выплачивать соразмерно своей части. Покупатель недвижимости под налогообложение не попадает.

В том случае, если продавец недвижимости владеет имуществом или доли в нем свыше пяти лет, то он при продаже освобождается от налогообложения по сделке. При этом не имеет значение, каким способом он ее приобрел (покупка, наследство, дарение), а также является ли он резидентом или нет.

Процедура регистрации проходит по месту нахождения объекта недвижимости. Государственные органы, осуществляющие процедуру регистрации прав на недвижимость, обязаны в течение 10 дней направить в налоговый орган соответственную информацию о сделке (ст. 85 НК РФ).

 

Наследство и дарения

Оплата налога на имущество, полученное по наследству или дарственной (13% от рыночной стоимости объекта) осуществляется получателем имущества. Исключением из этого правила являются родственники дарителя или наследодателя первой и второй очереди (ст. 217 НК РФ). Однако наследники первой и второй очереди обязаны уплатить госпошлину в размере 0,3% от стоимости наследства.

В случае продажи наследуемого имущества до истечения пяти лет с момента вступления в наследство наследник обязан будет уплатить 13% от стоимости имущества. При этом исходной точкой считается не время вступления в наследство, а дата смерти наследодателя.

При получении недвижимости по договору дарения от юридических лиц, приобретатель имущества обязан также уплатить налог в размере 13%.

Налог на прибыль предприятий и организаций

Объектом налогообложения, при совершении сделок с недвижимостью юридическими лицами, считается полученный доход от продажи объекта за вычетом произведенных расходов (ст. 247 НК РФ). Датой получения дохода от сделки считается момент перехода права собственности к новому хозяину недвижимости, независимо от срока оплаты. Момент перехода права собственности на объект определяется соглашением сторон.

Налог на добавленную стоимость

Совершение сделок с недвижимостью обязывает юридическое лицо (продавца) уплачивать налог на добавленную стоимость (ст. 21, п. 3 ст. 38 НК РФ). В данном случае налогообложению подлежит разница между выставленной стоимостью реализуемой недвижимости и себестоимостью товара (затрат на недвижимость).

Не уплачивается налог при сдаче в аренду помещения иностранным юридическим и физическим лицам, аккредитованным в России, если и в их стране установлена аналогичная льгота для граждан РФ, или это установлено в международных договорах.

Особенности налогообложения сделок с недвижимостью

В случае реализации в течение одного налогового периода нескольких объектов недвижимого имущества, налог высчитывается от общей суммы (ст. 210 НК РФ). При этом он начисляется с общей суммы сделок, превышающих 1 млн. рублей. Такие нормы были установлены для снижения налоговой нагрузки на малообеспеченные слои населения.

Лимит владения имуществом сроком не менее пяти лет для собственника недвижимости установлен для снижения финансовых спекуляций на рынке недвижимости. Полагается, что в течение пяти лет гражданин должен получать легальный доход и платить с него налоги.

Юристы в Химках, Куркино и других районах и городах Москвы и Московской области. 

Юридические услуги "Покров Право"